Налоговая реформа 2026: что меняется и кого коснётся

За последние полтора года налоговых поправок вышло больше, чем за предыдущую пятилетку. Пугаться всего скопом не стоит, но и отмахнуться не выйдет: кто-то поменял режим автоматически, а кто-то впервые в жизни столкнулся с НДС на упрощёнке. Ниже — что реально изменилось и на что я советую смотреть в первую очередь, если вы собственник.

Что реально изменилось

Коротко. Налог на прибыль вырос до 25%, у НДФЛ теперь пять ступеней, а упрощёнка впервые встретилась с НДС. Пороги по УСН подняли, но и контроль стал плотнее.

Если совсем коротко, поправки бьют сразу по трём точкам: по ставкам, по спецрежимам и по структуре бизнеса. Налог на прибыль подняли с 20 до 25 процентов. У НДФЛ вместо привычных двух ставок появилась прогрессия из пяти. А самое чувствительное для малого бизнеса — упрощенцы с оборотом выше порога стали плательщиками НДС, чего раньше не было в принципе.

Одновременно подняли лимиты по УСН: планка и по доходу, и по основным средствам заметно выросла, так что часть компаний, наоборот, получила воздух. Но за этот воздух приходится платить вниманием: ФНС давно научилась видеть связанные фирмы, и реформа этот интерес только подогрела.

Точные цифры имеет смысл сверять по актуальной редакции кодекса — пороги правят чуть ли не каждый год. Дальше разберу то, что важнее самих цифр: логику, по которой всё это работает.

УСН и НДС: главная развилка

Коротко. Перешагнули порог по доходу — становитесь плательщиком НДС. Дальше выбор: 5–7% без вычетов или 20% с вычетами. Вслепую его делать нельзя.

Вот здесь у большинства и болит. Раньше упрощёнка означала, что про НДС можно забыть. Теперь, как только доход переваливает за установленный порог, вы автоматически попадаете в число плательщиков — и появляется развилка.

Первый путь — пониженные ставки (5 процентов, а при дальнейшем росте оборота 7), но без права на вычеты. Второй — обычные 20 и 10 процентов, зато с вычетами по входящему НДС. Что выгоднее, зависит от того, сколько у вас расходов с НДС и кто ваши покупатели. Работаете с крупными компаниями на общей системе — им ваш НДС нужен к вычету, и здесь своя математика.

Я советую не выбирать на глаз. Посчитайте оба сценария на ваших реальных цифрах за последний год: разница между ними бывает в сотни тысяч, а решение вы принимаете один раз на год.

Вариант 1: пониженные 5–7% без вычетов

Подходит, когда расходов с НДС немного, а покупатели — физлица или такие же упрощенцы, которым ваш НДС к вычету не нужен. Ставка ниже и учёт проще, но входящий налог вы не вернёте.

Вариант 2: обычные 20% с вычетами

Логичен, если входящего НДС много и вы работаете с компаниями на общей системе. Ставка выше, зато часть налога возвращается вычетом, а крупным клиентам с вами удобнее.

Важно. Выбранная ставка НДС фиксируется на весь год — поменять решение в середине не выйдет. Поэтому считать оба варианта нужно до перехода порога, а не после.

Сравнение: было и стало

Коротко. По четырём главным темам — что было до реформы, что стало сейчас и какое действие это требует от собственника.

Прогрессивный НДФЛ

Коротко. Пять ставок, от 13 до 22 процентов. Собственника это задевает там, где он платит себе — зарплатой и дивидендами.

Ступени считают от годового дохода: до 2,4 млн рублей — 13 процентов, от 2,4 до 5 млн — 15, от 5 до 20 млн — 18, от 20 до 50 млн — 20, свыше 50 млн — 22 процента. Повышенная ставка применяется не ко всему доходу, а к части сверх порога.

Прогрессию часто читают как «налог для богатых», но собственника она задевает с неожиданной стороны — через то, как он забирает деньги из бизнеса. Зарплата директору, дивиденды, выплаты себе как ИП считаются по-разному.

У дивидендов, кстати, шкала своя, мягче трудовой. Поэтому вопрос «зарплатой или дивидендами» перестал быть чисто бухгалтерским: от него зависит итоговая нагрузка. Универсального ответа нет, всё считается под конкретную ситуацию, но считать стоит заранее, а не в апреле.

Дробление и амнистия

Коротко. За искусственное дробление наказывают жёстче, но тем, кто отказался от схем добровольно, часть долгов простили. Ключевое слово — деловая цель.

Дробление — тема, на которой обжигаются чаще всего. Инспекция смотрит не на то, сколько у вас юрлиц, а на то, зачем они. Общие сотрудники, один склад, единый сайт и телефоны, деньги, ходящие по кругу, — набор признаков, по которым группа компаний превращается в глазах ФНС в один бизнес, раздробленный ради экономии.

При этом законодатель дал выход: тем, кто добровольно отказывается от искусственного дробления, часть доначислений за прошлые периоды прощают. Условия у амнистии свои, и подходит она не всем, но обсудить её стоит, если чувствуете, что структура собиралась «под налоги», а не под дело.

Моя позиция простая: несколько компаний — это нормально, когда за каждой стоит настоящая причина. А вот когда единственная причина — ставка, вы уже в зоне риска.

Что делать собственнику

Коротко. Пять шагов до конца года, и большая часть рисков снимается ещё до отчётности.

1. Посчитать, попадаете ли вы под НДС, и если да — какой вариант ставок выгоднее именно вам.
2. Пересобрать договоры и цены под новые ставки, чтобы НДС не съел маржу незаметно.
3. Прогнать структуру группы на признаки дробления и трезво оценить амнистию.
4. Пересмотреть, как вы забираете деньги из бизнеса, с учётом прогрессии НДФЛ.
5. Провести инициативный аудит до сдачи отчётности: дешевле найти слабое место самому, чем услышать о нём от инспектора.

Коротко о главном

• Ставки выросли — налог на прибыль 25%, у НДФЛ пять ступеней.
• Упрощёнка и НДС — за порогом дохода появляется НДС и выбор из двух вариантов ставок.
• Считайте оба сценария НДС — решение на год, а цена ошибки в сотнях тысяч.
• Дробление под лупой — важна деловая цель, а не количество юрлиц.
• Амнистия существует — при добровольном отказе от схем часть долгов прощают.
• Действуйте до отчётности — после дедлайнов пространства для манёвра почти не остаётся.

Частые вопросы

Ко всем новостям